РЕЙТИНГ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КРУПНЕЙШИХ OOH-ОПЕРАТОРОВ ЗА 2022 ГОД
Методология
В рейтинг включены 20 крупнейших по выручке операторов наружной, транзитной и indoor рекламы России. По итогам 2022 года на них пришлось почти три четверти выручки и прибыли всех участников OOH-рынка: соответственно 74 и 71,5%. В 2021 году на ТОП-20 крупнейших операторов приходилось 68,7% рынка, увеличение их доли стало следствием продолжающейся консолидации рынка.
Налоговая нагрузка операторов рассчитана на основании финансовой отчетности, публикуемой ФНС России в сентябре-октябре каждого года и доступной в сервисах проверки контрагентов. Для ее расчета применена методика, также используемая налоговым ведомством: во внимание принимались начисления трех основных налогов: НДС, налога на прибыль и налога на УСН, суммы которых сравнивались с выручкой операторов.
Также в рейтинг вошли данные о количестве сотрудников каждой компании и суммам уплаченных страховых взносов. Это позволяет оценить как выручку, приходящуюся на одного сотрудника, так и уровень средних зарплат у различных участников рынка.
Под оператором в рейтинге понимается структура из одного или нескольких юридических лиц, объединенных общим собственником или имеющих разных собственников, но работающих под единым брендом, с общим отделом продаж и управлением (например, Russ Outdoor, Дизайнмастер, Медиагруппа РИМ, Восток-Медиа, Дрим). Три из 20 участников рейтинг — операторы Gallery, Постер и Проспект — в текущем году были поглощены ГК Russ, но включены в рейтинг, поскольку в 2022 году еще являлись независимыми компаниями.
В отличие от публикуемого ежегодного финансового рейтинга OOH-операторов в рейтинг их налоговой нагрузки включены непосредственно не работающие с клиентами юридические лица операторов Russ и Gallery. Поэтому данные по выручке и прибыли упомянутых операторов в рейтингах налоговой нагрузки и финансовом рейтинге отличаются.
Работа под единым юридическим лицом для российского рынка наружной рекламы является, скорее, исключением, чем правилом. Из двадцати крупнейших операторов только одно юридическое лицо использует всего шесть. Еще четыре оператора используют два юридических лица, а половина из двадцати крупнейших участников рынка используют в своем бизнесе три и более юридических лица или ИП. Лидерами по этому показателю являются РИМ Медиа и Дрим, структуры которых включают соответственно 20 и 19 юридических лиц.
Столь сложная юридическая структура может объясняться самыми разными причинами. Например, специализацией юридических лиц на различных сегментах OOH-рынка, политикой слияний и поглощений, созданием совместных предприятий для обслуживание тех или иных объектов или выделением в отдельные компании подразделений, осуществляющих производство, обслуживание и техническое обеспечение рекламных конструкций. Но самой распространенной причиной сложной структуры владения и управления бизнесом операторов, пожалуй, является желание властей части регионов видеть владельцами рекламных конструкций местные компании или необходимость включить в совладельцы сильного местного партнера.
В структуре двух из 20 крупнейших операторов имеются ИП. Российское законодательство не обязывает ИП вести финансовый учет, поэтому данные о выручке и налоговой нагрузке ИП для анализа недоступны.
Налоговая нагрузка
Как следует из рейтинга, средний уровень налоговой нагрузки ТОП-20 операторов в 2022 году составил 7,8%. То есть из каждых 100 рублей выручки в виде налогов, но без учета страховых взносов в бюджет было выплачено 7,8 рубля. Совокупный уровень налоговой нагрузки в наружной рекламе снижается уже два года подряд: в 2001 году он равнялся 9,3%, а в 2020 — 11,2%.
Однако такое снижение налоговой нагрузки на отрасль происходит за счет показателей только одного крупнешего оператора — Russ. Если в 2020 году его налоговая нагрузка составляла 15,5%, то в 2021 году она сократилась до 10,4%, а в 2022 году снизилась еще почти в два раза, до 5,4%.
Совокупная налоговая нагрузка остальных девятнадцати операторов, наоборот, увеличилась: с 8,1% в 2020 году до 8,5% в 2021 году и 9,7% в 2022.
